Виды денежных потоков, используемых при планировании платежей и поступлений

Классификатор видов денежных потоков является основополагающим элементом, который обеспечивает работу системы календарного планирования платежей и поступлений денежных средств. Обеспечивая логическую группировку всех финансовых операций, осуществляемых предприятием, он позволяет выработать четкие правила, используемые как для планирования платежей и поступлений, так и для контроля за их исполнением. Общая теория управления финансами предусматривает всевозможные варианты классификации потоков: по направлениям, периодичности, экономической сущности и т.п., однако для решения задачи оперативного планирования такие варианты классификации малоэффективны. Структура классификатора денежных потоков, используемого в системе платежного календаря, разработана для решения реальных задач планирования, стоящих перед большинством предприятий.

Классификатор, используемый в текущей версии системы, включает в себя следующие виды потоков:

Все виды перечисленных денежных потоков можно объединить по признаку преимущественной направленности движения средств внутри них на три основные группы:

  • потоки, формирующие поступление денежных средств, например, расчеты с покупателями;
  • потоки, формирующие расходование денежных средств, например, расчеты с поставщиками;
  • двунаправленные потоки, например, расчеты по кредитам и займам.

Если рассматривать заложенные правила классификации потоков по направлению движения средств внутри них с формальной точки зрения, то в чистом виде однонаправленных потоков не существует. Например, операция возврата денежных средств покупателю вызывает расходование средств внутри потока "Расчеты с покупателями". Однако с точки зрения практического планирования платежей и поступлений такая классификация является наиболее удобной, поскольку позволяет четко выделить наиболее приоритетные потоки для планирования как доходной, так и расходной частей платежного календаря.

Оперативное планирование движения денежных средств внутри каждого из потоков требует наличия определенного набора существенных данных. Например, для планирования потока "Расчеты с поставщиками" существенными данными являются: величина кредиторской задолженности и сроки её погашения (для договоров с отсрочкой платежа), заявки на платежи (счета на оплату) - по договорам, предусматривающим предварительную оплату.

Денежный поток "Расчеты с покупателями"

У большинства предприятий данный вид денежного потока является основным потоком, формирующим поступление денежных средств, поэтому планированию поступлений этого вида в системе "Платежный календарь" уделяется особое внимание. Правильно организованный процесс контроля за расчетами с покупателями должен отвечать нескольким простым требованиям:

  • При работе по договорам, предусматривающим отсрочку платежа, сумма запланированных на будущее поступлений от покупателя должна соответствовать величине текущей дебиторской задолженности по нему.
  • При работе по предоплате запланированные поступления должны соответствовать суммам выставленных счетов на предоплату.
  • Каждое запланированное поступление должно контролироваться сотрудниками, ответственными за работу с контрагентами. При этом процесс контроля должен быть ежедневным.

Основными данными для планирования этого потока являются: величина дебиторской задолженности, сумма выставленных счетов на предоплату. Более подробную информацию по планированию поступлений, относящихся к этому потоку, можно получить на странице, содержащей описание работы интерфейса "Планирование поступлений".

Денежный поток "Розничная выручка"

Процесс планирования поступлений денежных средств от розничной торговли обычно строится на основании данных запланированных объемов продаж. Основным аналитическим разрезом при планировании данного потока являются розничные точки, по которым и вводятся планы поступлений. Ввод запланированных поступлений удобно выполнять с помощью документа "Планирование регламентных поступлений денежных средств", в котором предусмотрена специальная закладка "Розничная выручка". На данной закладке помимо запланированных сумм выручки можно также настроить порядок инкассирования наличных денежных средств, что обеспечит автоматическое создание документов по планированию перемещения денежных средств из кассы на расчетный счет предприятия.

Денежный поток "Расчеты с поставщиками"

Денежный поток "Расчеты с поставщиками" объединяет в себе все выплаты безналичными и наличными денежными средствами, которые производятся в рамках договоров за полученные товары, материалы и услуги. Перечень показателей, используемых при планировании выплат поставщикам, включает в себя следующие данные:

  • Информация о текущей кредиторской задолженности - источником информации служат данные информационной базы программы 1С: Бухгалтерия 8, а точнее - информация о кредиторской задолженности по следующим бухгалтерским счетам: счет 60 - "Расчеты с поставщиками", счет 76 - "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты с прочими поставщиками";
  • Данные об утвержденных заявках на платежи - источником информации о существующих в системе заявках является подсистема "Управление заявками на платежи", входящая в состав программы "Управление финансами".

Денежный поток "Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами"

Данный поток объединяет в себе выплаты, связанные с уплатой налогов и сборов, а также различные виды выплат во внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и т.п. При планировании платежей данного потока используется информация о текущей кредиторской задолженности на счетах 68 и 69. Данный вид платежей удобно планировать с помощью документа "Планирование регламентных платежей", в котором предусмотрена специальная закладка "Налоги".

Денежный поток "Расчеты с сотрудниками"

Денежный поток по расчетам с сотрудниками объединяет в себе информацию о запланированных и фактически произведенных выплатах заработной платы сотрудникам, а также данные, отражающие расчеты с сотрудниками по прочим операциям: выданным займам, предоставленным ссудам и т.п., за исключением расчетов по подотчетным суммам, для которых с системе платежного календаря предусмотрен отдельный денежный поток.

Денежный поток "Расчеты с подотчетными лицами"

Поток "Расчеты с подотчетными лицами" включает в себя операции, отражающие движение средств по выдаче подотчетных сумм сотрудникам предприятия и операции их возврата. Рассматриваемый вид операций особенно актуален для предприятий, сотрудники которых работают вахтовым методом или имеют значительное количество командировок. Планирование операций, входящих в этот денежный поток, может осуществляться как в целом, так и в разрезе подотчетных лиц.

Денежный поток "Расчеты по кредитам и займам"

Денежный поток, формируемый по операциям с кредитами и займами, позволяет сгруппировать операции по получению и погашению кредитов и процентов по ним. Являясь типичным двунаправленным потоком, т.е. потоком, в рамках которого в равной мере присутствуют как операции расходования, так и поступления денежных средств, он может быть представлен как в интерфейсе "Планирование поступления денежных средств", так и интерфейсе "Планирование платежей", в котором предусмотрен вывод информации о текущей кредиторской задолженности. Основным источником данных для планирования данного вида потока являются договора кредитования и графики поступлений (выплат) по ним. Дополнительной контрольной точной является информация о наличии кредиторской задолженности на следующих счетах бухгалтерского учета: 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

Денежный поток "Операции по покупке и продаже валюты"

Операции по покупке и продаже валюты сгруппированы в отдельный денежный поток, который позволяет выделить их в укрупненную и самостоятельную группу, что в свою очередь значительно повышает удобство работы с системой.

Денежный поток "Внутрифирменные операции"

Данный вид денежного потока объединяет в себе операции по перемещению средств внутри организации и включает в себя следующие виды операций: перечисление средств с одного расчетного счета предприятия на другой, операции по снятию наличных с расчетного счета в кассу и взносы наличных на расчетный счет, а также операции инкассирования денежных средств.

Ctrl+Enter
OrphoCheck
Интернет без ошибок
SysTecs: Программы и решения для вашего бизнеса на платформе 1С
© 2009 - 2014 ИКЦ "Системы и технологии"